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Bases de la stratégie d'entreprise et de la comptabilité

Le bilan d'une entreprise indique un actif circulant de 60 milliards de yens, un actif immobilisé de 90 milliards de yens, des dettes à court terme de 40 milliards de yens, des dettes à long terme de 50 milliards de yens et un actif net de 60 milliards de yens (entièrement constitué de capitaux propres). Quelle combinaison de son ratio de liquidité générale et de son ratio de capitaux propres est correcte ?

  1. ARatio de liquidité générale environ 67 %, ratio de capitaux propres 40 %
  2. BRatio de liquidité générale 150 %, ratio de capitaux propres 40 %
  3. CRatio de liquidité générale 150 %, ratio de capitaux propres environ 67 %
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Réponse : B. Ratio de liquidité générale 150 %, ratio de capitaux propres 40 %

Le ratio de liquidité générale indique combien de fois les dettes à court terme, payables dans l'année, sont couvertes par l'actif circulant, transformable en trésorerie dans l'année ; en comptant en centaines de millions de yens : 600 ÷ 400 = 150 %. Plus il est élevé, plus la capacité de paiement à court terme est grande, et une valeur inférieure à 100 % est généralement considérée comme un signal d'alerte pour la trésorerie. Le ratio de capitaux propres est la part du total de l'actif financée par les capitaux propres, qui n'ont pas à être remboursés : le total de l'actif vaut 600 + 900, soit 150 milliards de yens, d'où 600 ÷ 1500 = 40 %.

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